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【高新企业认定】高新技术企业认定管理办法政策解读


为了贯彻执行党的十八届五中全会提出的立异、和谐、绿色、敞开、同享五大展开理念,执行推动供应侧结构性变革的各项行动,用税收减法换“双创”新动能加法,以促进工业结构调整,增强持续增长动力。科技部、财政部、国家税务总局联合发布了修订完善后的《高新技能企业确定处理方法》(以下简称确定方法),进一步完善了高新技能企业确定处理工作。在与企业最为相关的“确定条件与程序”“监督处理”两个方面,新确定方法均作出了很大调整:一是放宽了高新技能企业确定的具体条件,让更多科技企业受惠于国家方针,在科研人员份额、研制费用占比等中心条件上放宽标准;二是完善以往方针的缺乏,使之愈加契合实践;三是显着强化后续监督力度,进步对企业合规性的要求,违规本钱增大。


为便利广阔交税人和税务处理人员全面深化地了解和把握该项优惠方针,现对该项优惠方针解读如下:


一、修订确定方法的准则


此次修订依照立异驱动展开战略的要求,坚持以下准则:一是坚持高新导向,杰出支撑企业立异展开的方针定位,增强科学性、标准性和可操作性;二是坚持与时俱进,将战略性新兴工业、现代效劳业和新业态归入支撑规划,一起约束落后技能;三是坚持扶持“双创”,加大对科技型中小企业的支撑力度,恰当放宽对中小企业的确定条件,助力群众创业、万众立异;四是坚持放管结合,优化确定处理流程,加强后续监管,进步高新技能企业确定处理工作效率和质量。


二、确定方法首要改变


与原确定方法比较,此次确定方法的调整完善首要体现在以下五个方面:


(一)调整“研制费用占销售收入份额”目标


为了使更多中小企业享用到高新技能企业方针优惠,将最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业研制费用总额占同期销售收入总额的份额由6%调整为5%,此举将使规划较小、研制投入相对较少的中小企业获益。


(二)调整“科技人员占比”目标


考虑到现在企业研制方法日益多样,产学研协作逐渐深化,研制外包、敞开式众包等渐成趋势,企业越来越依托外部力气展开研制活动,为愈加习惯企业研制立异的展开需求,将原“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年员工总数的30%以上,其间研制人员占企业当年员工总数的10%以上”的条件,调整为“企业从事研制和相关技能立异活动的科技人员占企业当年员工总数的份额不低于10%”。


(三)调整确定条件中对知识产权的要求


撤销原有“近三年内”取得知识产权的约束,一起撤销原有“5年以上独占答应”取得知识产权的方法。既鼓舞了企业自主研制,也有助于防止知识产权乱用,企业仍可通过技能转让等方法取得知识产权、促进科技成果转化和工业化,有利于更好地执行新修订的《促进科技成果转化法》。


(四)缩短公示时刻


确定企业在“高新技能企业确定处理工作网”上公示的时刻由原15个工作日改为10个工作日,进步了工作效率。


(五)添加异地搬家内容


为促进区域工业搬运和和谐展开,添加对异地搬家企业资质互认的相关内容,清晰跨确定组织处理区域全体搬家的高新技能企业,在其高新技能企业资历有用期内完结搬家的,其资历持续有用。


三、高新技能企业的界说


确定方法所称的高新技能企业是指:在《国家重点支撑的高新技能范畴》内,持续进行研讨开发与技能成果转化,构成企业中心自主知识产权,并以此为根底展开运营活动,在我国境内(不包括港、澳、台区域)注册的居民企业。


四、高新技能企业资历证书期限


通过确定的高新技能企业,其资历自公布证书之日起有用期为三年。


五、修订后的《国家重点支撑的高新技能范畴》有哪些改变


作为确定方法的附件,《国家重点支撑的高新技能范畴》亦作了相应修订,与原技能范畴比较,首要有三个方面的改变:一是扩大效劳业支撑技能。如新增“查验检测认证技能”“现代体育效劳支撑技能”“才智城市效劳支撑技能”等职业特征显着的内容,并对“研制与规划效劳”“信息技术服务”“文明构思工业支撑技能”“电子商务与现代物流技能”等技能范畴进行了弥补。二是添加相关范畴新技能,筛选落后技能。如新增“增材制作技能”“石墨烯制备与应用技能”“严峻自然灾害监测、预警和应急处置关键技能”“新能源轿车实验测验及根底设施技能”等先进技能,并排除了落后的工业技能与产品内容。三是增强内容的标准性和技能特色。杰出范畴的关键技能要求,尽可能去除工业类、产品化描绘,加强范畴间的和谐,防止重复和遗失,表述上愈加精确、精粹、标准、专业。


六、确定为高新技能企业须契合的条件


确定为高新技能企业须一起满意以下条件:


(一)企业请求确守时须注册建立一年以上。


(二)企业通过自主研制、受让、受赠、并购等方法,取得对其首要产品(效劳)在技能上发挥中心支撑效果的知识产权的一切权。


(三)对企业首要产品(效劳)发挥中心支撑效果的技能归于《国家重点支撑的高新技能范畴》规则的规划。


(四)企业从事研制和相关技能立异活动的科技人员占企业当年员工总数的份额不低于10%。


(五)企业近三个会计年度(实践运营期不满三年的按实践运营时刻核算,下同)的研讨开发费用总额占同期销售收入总额的份额契合如下要求:最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,份额不低于5%;最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,份额不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,份额不低于3%。其间,企业在我国境内发作的研讨开发费用总额占悉数研讨开发费用总额的份额不低于60%。


(六)近一年高新技能产品(效劳)收入占企业同期总收入的份额不低于60%。


(七)企业立异才干点评应到达相应要求。


(八)企业请求确定前一年内未发作严峻安全、严峻质量事故或严峻环境违法行为。


七、企业取得高新技能企业资历后,是否还需经税务机关批阅才干享用税收优惠


为执行国务院简政放权、放管结合、优化效劳要求,2015年国家税务总局下发了关于发布《企业所得税优惠方针事项处理方法》的布告,清晰企业所得税税收优惠一概实施存案处理方法。因而,企业在取得高新技能企业资历后,不需通过税务机关批阅,依照要求存案即可享用税收优惠。


八、企业取得高新技能企业资历后,在资历有用期内还需报送哪些资料


为强化确定后续处理,此次修订新增了企业在取得资历后每年报送资料的责任,即企业取得高新技能企业资历后,应于每年5月底前在“高新技能企业确定处理工作网”填写上一年度知识产权、科技人员、研制费用、运营收入等年度展开状况报表。


九、跨确定组织处理区域搬家的高新技能企业是否需求从头确定


为处理跨确定组织处理区域搬家的高新技能企业重复确定的问题,确定方法清晰跨确定组织处理区域全体搬家的高新技能企业,在其高新技能企业资历有用期内完结搬家的,其资历持续有用;跨确定组织处理区域部分搬家的,由迁入地确定组织依照确定方法从头确定。


十、高新技能企业发作哪些行为时,由确定组织撤销其高新技能企业资历


已确定的高新技能企业有下列行为之一的,由确定组织撤销其高新技能企业资历:


(一)在请求确定过程中存在严峻招摇撞骗行为的;


(二)发作严峻安全、严峻质量事故或有严峻环境违法行为的;


(三)未如期陈述与确定条件有关严峻改变状况,或累计两年未填写年度展开状况报表的。


十一、税务机关在日常处理过程中,发现企业不契合确定条件的,将怎么处理


依据确定方法第十六条的规则,税务机关对已确定的高新技能企业,在日常处理过程中发现其不契合确定条件的,应提请确定组织复核。复核后承认不契合确定条件的,由确定组织撤销其高新技能企业资历,税务机关在接到确定组织告诉后,追缴其不契合确定条件年度起已享用的税收优惠。


十二、企业被撤销高新技能企业资历后,税务机关从何时开端追缴已享用的税收优惠


对被撤销高新技能企业资历的企业,由确定组织告诉税务机关按《税收征收处理法》及有关规则,追缴其自发作撤销高新技能企业资历行为之日所属年度起已享用的高新技能企业税收优惠。


十三、高新技能企业发作更名或与确定条件有关的严峻改变的,需实行什么手续


高新技能企业发作更名或与确定条件有关的严峻改变,如分立、兼并、重组以及运营事务发作改变等,应在3个月内向确定组织陈述。经确定组织审阅契合确定条件的,其高新技能企业资历不变,关于企业更名的,从头核发确定证书,编号与有用期不变;不契合确定条件的,自更名或条件改变年度起撤销其高新技能企业资历。


十四、怎么承认高新技能企业税收优惠享用的开始和停止时刻


开始时刻:企业取得高新技能企业资历后,自高新技能企业证书颁布之日地点年度起享用税收优惠。


停止时刻:


(一)对已确定的高新技能企业,经确定组织复核后,被确定为不契合高新技能企业条件而被撤销高新技能企业资历的,税务机关将追缴其不契合确定条件年度起已享用的税收优惠;


(二)关于已确定的高新技能企业,因发作严峻安全、严峻质量事故或有严峻环境违法等行为,而被撤销高新技能企业资历的,税务机关可追缴其自发作相关行为之日所属年度起已享用的高新技能企业税收优惠。

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